什么样的企业才能零申报？

企业在初创期，经常会遇到 “零申报”的情况，那么如何判断自己所在的企业是否可以零申报呢？

先来看一下零申报的定义：

零申报，是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额，应纳税额为“零”，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

而通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

关于2021年企业是否可以做零申报处理的判断标准，税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

为什么会出现零申报？是否正常？

1.工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。

不要担心，这种情况零申报属于正常申报，不会有问题。

2.纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报，根据相关政策，企业处于筹建期的，应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除，准确判断筹办期结束时间，正确进行申报。

3.成本费用>收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。

错！这种处理方式可能会将亏损人为转移到以后年度申报，造成人为延长亏损可弥补期间，会承担不利后果。

4.当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。

真这样操作，就出大问题了！这种行为涉嫌虚假申报，造成少缴税款的，还涉嫌偷税，税局一定会采取法律手段的。

长期零申报会有什么后果

1、会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。

2、有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税！

根据《税收征收管理法》第六十四条：

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3、非正常原因，一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的，不能评为A级纳税人。

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，直接降为D级纳税人！

4、长期零申报，并且持有发票的纳税人，发票不仅会降版降量，还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。

5、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。

来源：国税局、众智财税智库、王泽南同学