纳税信用是什么？

被降级了会怎样？

纳税信用

纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务。纳税信用作为纳税人履行纳税义务的客观反映，直接反映了纳税人对社会和国家的信用。税务部门每年根据评估指标体系对纳税人的纳税信用状况进行评估，对不同信用等级的纳税人实行分类服务和管理。

被降级了会怎样？

举一个真实的例子：

青岛某包装制品企业属于福利企业，原本可以享受限额即征即退增值税的税收优惠政策。

但是，税务部门对该企业2020年度纳税信用情况进行评估时，发现其有多次逾期缴纳税款行为，因此确定其纳税信用等级为B级。受此影响，该企业在纳税信用修复至A级前，都将无法享受即征即退优惠。

还有，税务机关会公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业纳税信用也将直接判为D级。

从税务事项办理角度来说，D级纳税人在发票领用方面会受到限制，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新，严格限量供应。

除此之外，D级纳税人还是纳税评估的重点对象，其报送的材料会受到更加严格审核。同时，税务机关会提高对D级纳税人的监督检查频次，一旦发现其存在税收违法违规行为，不可以适用规定处罚幅度内的最低标准。

最后，如果企业欠缴税款，未按规定补缴应纳税款、滞纳金或提供纳税担保，其法定代表人将会被限制出境、限制部分高消费行为。

企业出现逃税、欠税、骗税等税收违法行为并构成犯罪的，其相关责任人不但需要承担法律责任，而且在规定期限内将被限制担任企业法定代表人、董事、监事等职务。

官宣！修复范围扩大！

在《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号），中提到：自2022年1月1日起，继续扩大纳税信用修复范围，新增对严重失信行为和破产重整企业的纳税信用修复情形。

新增五种情况

01

破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。

02

因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

03

由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

04

因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

05

因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

除了这新增的五种情况之外，当前纳税信用修复范围总体上有哪些？修复加分分值和修复标准怎么算呢？

纳税信用评价

四大注意事项

01、不要逾期申报

逾期申报最高会被扣11分！假如忘记向国税部门申报且过了申报期，按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的规定，一次扣5分，同时，也肯定忘记向地税部门进行申报城建税和教育费附加，再扣5分，如果运气不好被税务机关处罚，1次再扣1分，全加起来就有11分了……直接变成B级。

02、不要忘记向地税部门申报

纳税信用评价是国、地税联合评价，有的小伙伴每月都向国税按时申报增值税，但忘记向地税部门申报城建税和教育费附加，导致1次扣5分，12个月就是60分！直接D级了！

03、不要忘记提供财务报表

如果忘记向税务机关报财务报表，一次扣3分，12个月就是36分……

04、一次扣11分

评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，将应适用增值税征税政策的出口货物劳务及服务申报出口退（免）税；出口企业提供虚假备案单证的；已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）；日常管理中被税务机关依职权核定计算税款的（按税种）；擅自损毁发票的（按次计算）；.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的；拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的等。

在这里小编给你支点招：

一是有困难要及时向税务机关报告并备案，千万不要报以无所谓的态度；

二是一定要合法合规的使用发票，并准确进行会计核算；

三是税务机关来检查时，一定要积极主动的配合。