个体工商户是我国最广泛的市场主体之一，像我们平常吃饭的餐馆、街道旁的水果店、理发店……基本上都属于个体工商户，遍布在生活的方方面面。最新数据显示，我国市场主体突破1.5亿户，其中个体工商户突破1亿户，带动了近3亿人就业。经过多年发展，个体工商户已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。

什么是个体工商户？

根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

一直以来，很多个体工商户业主认为可以不记账，根本不需要记账报税。但是需要注意的是，个体工商户除了需要按规定记账外，还需要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款可能比税金还要多。

01、个体工商户需要缴哪些税？

个体工商户主要缴纳三种税：

1、增值税

小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。注意：不需要交税并不等于不需要申报。0申报也要申报！

2、附加费

个体工商户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等，可以适用最高减征50%的税费支持政策；季度销售额45万以下，免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

《财政部 税务总局 关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、个人所得税

根据《个体工商户个人所得税计税办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

02、个体工商户如何进行税务登记？

三证合一后，个体工商户不需要在办理营业执照后，再到税务机关办理税务登记了。

个体工商户开始经营前，需要到当地税务机关报到，由税务机关根据个体工商户所处的行业、经营范围和经营项目，对个体工商户的税种、税率和征收方式等进行核定。

在首次办理涉税事宜时，对税务机关依据外部信息交换系统获取的登记表单信息及其他税务管理信息进行确认。

个体工商户到当地税务机关办理认定手续时，一般需要携带营业执照、公章、发票专用章，以及法定代表人和办税人员身份证等相关资料办理认定手续。

03、个体工商户的税费征收方式有哪些？

主要有以下几种：

1）定期定额征收：

税务机关依照有关法律、法规，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。

主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户。

2）定率征收：

纳税人依据账簿记载，自行计算一定经营时期内的应纳税经营额，按照税务机关核定的应纳税所得率，申报缴纳应纳税款的征收方式。

主要适用于财务会计制度不够健全、仅能如实核算经营收入情况，不能准确核算成本和费用的个体工商户。

3）查账征收：

纳税人依据账簿记载，自行计算并申报缴纳一定经营时期内应纳税款的征收方式。

主要适用于经营规模较大，账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况的个体工商户。

04、个体工商户热问集合

问：一个人可以申请两个以上的个体工商户吗？

答：不可以，个体工商户以业主个人或家庭为单位，因此对于注册是存在上限管制的。

问：个体户可以登记为一般纳税人吗?

答：可以。个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。不过需要提醒的是，不管你是公司性质还是个体工商户，连续12月的销售额超过500万元应当办理一般纳税人登记，这个划分标准和公司是一样的。

问：小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票吗？

答：可以。普票可以自己开，专票可以自己开也可以请税务局代开。

补充一句：要适用增值税免税的话只能开普票，不能开专票。如果开专票，无论是否超过15万元/月，都要交税。

问：未达起征点的个体户若已达起征点怎么办?

答：根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)第六条规定：“未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。”

问：个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

答：按照现行政策规定，个体工商户代开货物运输业增值税发票时，需要预征个人所得税。

为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担，规范经营所得征收管理，《公告》规定自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

问：个体工商户个人所得税减半政策在预缴时可以适用吗？

答：根据国家税务总局公告2021年第8号规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

在全民创业热潮的兴起下，个体工商户凭借设立灵活、登记手续简便等特点受到人们的喜爱。但值得注意的是，并不是所有的行业都适合注册个体工商户，各位想要创业的小伙伴应该根据所从事行业及规模的大小选择合适的企业类型。